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在中国，小规模纳税人和一般纳税人是增值税征管中的两种不同身份，它们在税率（征收率）、计税方式等方面存在明显差异，主要区别如下：

1. 增值税税率 / 征收率不同

小规模纳税人：

通常适用3% 的征收率（疫情期间曾有 1% 的优惠政策，具体以现行政策为准）。

销售不动产、出租不动产等特殊业务适用5% 的征收率。

无法自行开具增值税专用发票（部分行业可申请自开），如需专用发票需向税务机关申请代开（代开时按征收率缴纳税款）。

一般纳税人：

适用比例税率，根据行业不同分为：

13%：适用于销售货物、提供加工修理修配劳务、有形动产租赁服务等。

9%：适用于交通运输服务、邮政服务、基础电信服务、建筑服务、不动产租赁服务，以及销售不动产、转让土地使用权、销售农产品等。

6%：适用于现代服务（如研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务等）、生活服务、金融服务等。

0%：适用于出口货物、跨境应税行为等（具体按规定执行）。

可以自行开具增值税专用发票，且进项税额可以抵扣销项税额。

2. 计税方式不同

小规模纳税人：采用简易计税方法，即应纳税额 = 销售额 × 征收率（不得抵扣进项税额）。

一般纳税人：通常采用一般计税方法，即应纳税额 = 销项税额 - 进项税额（销项税额 = 销售额 × 税率，进项税额为购进货物 / 服务时取得的专用发票上注明的税额）。

3. 其他重要区别

认定标准：年应税销售额 500 万元及以下为小规模纳税人（可自愿申请成为一般纳税人）；超过 500 万元则需强制登记为一般纳税人。

发票使用：小规模纳税人通常只能开具普通发票（特定行业除外），一般纳税人可开具专用发票和普通发票。

税负灵活性：一般纳税人税负受进项抵扣影响，可能随经营情况波动；小规模纳税人税负相对固定（按征收率计算）。

企业需根据自身规模、客户需求（是否需要专用发票）、进项抵扣情况等选择适合的纳税身份。