小规模纳税人公司如果没有进项票怎么办
日期：2025/5/24 14:29:18 / 人气：5
分析没有进项票的原因
- 若是因为供应商的问题，比如供应商不愿意提供发票，可尝试和供应商沟通协商，向其说明提供发票的重要性。如果对方是小规模纳税人，可能是怕麻烦或不了解开票规则，要告知对方开票是法定义务，而且现在开票也比较方便。
- 要是企业内部没有获取发票的意识，要加强员工在这方面的培训，规定采购等相关业务必须取得发票才能报销。
解决措施
- 从税收优惠政策角度考虑：
- 小规模纳税人增值税是按照销售额和征收率来计算的，本身对进项发票没有要求。比如，征收率为3%（假设），如果销售额是100万元，那么增值税就是100×3% = 3万元，和有没有进项发票关系不大。
- 对于企业所得税，如果应纳税所得额不超过300万元，从业人数不超过300人，资产总额不超过5000万元，可以享受小型微利企业税收优惠。在没有进项发票不能税前扣除成本的情况下，若能符合小型微利企业条件，也能减轻所得税负担。例如，年应纳税所得额为200万元，企业所得税=100×12.5%×20% +（200 - 100）×25%×20% = 7.5万元。
- 考虑特殊业务情况：
- 如果是购进农产品，按照规定，小规模纳税人购进农产品，取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。比如购买农产品花费10万元，可以计算抵扣进项税额10×9% = 0.9万元。
- 对于取得的一些符合规定的普通发票，如过桥过路费发票等，也可以计算抵扣进项税额，从而降低税负。
- 加强财务管理和税务筹划：
- 详细记录没有发票的支出，这些支出虽然不能在企业所得税前扣除，但可以帮助企业了解真实的成本情况，用于内部核算。
- 利用税务筹划手段，合理安排业务，例如对于一些难以取得发票的零星采购业务，可以通过成立个体工商户等方式，把这部分业务外包，个体工商户可以享受一些税收优惠政策，从而降低综合税负。